香港離岸公司在做賬報稅的過程當中，存在諸多的誤區，為了讓哪些商家和投資者避免踩坑，這些誤區可能會導致嚴重的稅務違規，高額罰款甚至法律風險問題，那么本文結合香港2025年最新稅務條例和實踐整理歸納，總結幾點，希望能夠幫助到大家。

　　一、零申報的濫用與誤解

　　誤認為“無盈利即可零申報”

　　許多企業認為只要公司未盈利或未主動開展業務，即可直接申請零申報。實際上，零申報的適用條件極為嚴格：必須同時滿足無銀行賬戶、無資產持有、無任何經營收支(包括跨境代收付)。若公司銀行賬戶有流水記錄(如注冊資本注入、零星轉賬)，仍做零申報，將被視為“提交不真實報稅表”，面臨補稅+300%罰款及董事被檢控的風險。

　　混淆“無運營申報”與“零申報”

　　自2023年4月起，香港稅務局不再接受純表格零申報，即使無實際經營，也需提交由香港注冊會計師出具的《不活躍審計報告》，而非簡單填表。若僅提交稅表而無審計報告，會被認定為逾期未申報，觸發罰款。

　　二、離岸免稅的認知偏差

　　認為“離岸收入自動免稅”

　　香港采用地域來源稅制，離岸利潤雖可申請免稅，但需主動向稅務局提交申請并證明利潤非源自香港(如合同簽署地、客戶所在地、物流路徑等證據)。若未申請或舉證不足，即使業務在境外，利潤仍可能被認定為應稅。

　　忽略免稅申請的合規程序

　　申請離岸免稅需同步提交經審計的財務報表+離岸收入證明文件(如海外客戶合同、物流單據、跨境支付記錄)。部分企業僅口頭說明離岸性質，未保留完整證據鏈，稅務局可追溯7年內賬目要求補稅

　　三、審計報告無關緊要

　　誤區：認為審計報告僅為形式，選擇低價代理導致質量低下。

　　真相：審計報告是稅務局審核的核心文件，會計師意見(Opinion)直接影響稅務風險：無保留意見：合規性最高，稅務局無異議。保留意見/否定意見：可能觸發稅務局稽查，甚至凍結銀行賬戶。

　　合規建議：選擇香港會計師公會(HKICPA)持牌機構。避免低價代理，確保審計流程規范(如存貨監盤、銀行函證)。

　　四、做賬操作誤區

　　1. 憑證管理混亂

　　常見問題：發票不規范：未標注公司名稱、交易詳情，或使用形式發票(Proforma Invoice)替代合規發票。憑證缺失：銀行流水與合同、發票不匹配，或未保存原始憑證。

　　合規要求：發票需包含公司名稱、交易日期、金額、商品/服務描述。銀行月結單需與交易憑證逐筆核對，保留電子或紙質備份。

　　2. 收入費用混淆

　　資本性支出誤抵：

　　誤區：將設備購置、長期資產等資本性支出一次性抵扣。合規處理：資本性支出需通過折舊(如機器設備按20%年率)或攤銷(如無形資產)分攤。

　　關聯交易違規：

　　風險：與內地母公司交易未按市場價定價，可能被稅務局調整利潤，補繳稅款。合規建議：準備轉讓定價文檔(如同期資料、可比分析)，證明交易公允性。

　　3. 年結日選擇隨意

　　誤區：年結日選擇與業務周期不匹配，導致報表復雜化。

　　合規建議：跨境電商常選3月31日(與內地財報同步)。貿易公司可選12月31日(利用兩級稅率優惠)。

　　綜合所述：通過以上誤區的分解，君林集團建議，在香港離岸公司做賬報稅的時候，一定要選擇帶有持牌秘書的公司，委托事務所，避免低價代理風險，存在風險。建立財務制度，規范憑證管理，收入費用等。時刻關注香港稅務局的動態。更重要的是要及時在年結日前三個月啟動做賬審計。避免罰款等