一、核心認知：先分清 “節稅” 與 “避稅”，守住合規底線

在金稅四期全數據監控背景下，小公司稅務籌劃的核心是 **“合法節稅” 而非 “偷逃稅”** 。三者的本質區別直接決定企業稅務安全：

關鍵提醒：所有節稅動作必須基于真實業務場景，且符合 “資金流、發票流、合同流、貨物流(服務流)” 四流一致原則。

二、2025 最新政策下，小公司分稅種節稅實操流程

（一）增值稅節稅：抓住 “征收率 + 優惠” 雙重紅利（附流程）

小公司多為小規模納稅人，2023-2027 年增值稅征收率維持 1% 政策，搭配以下方法可精準節稅：

　　1. 免稅額度精準利用(實操流程)

　　   適用條件：月銷售額≤10 萬 / 季度銷售額≤30 萬(不含稅);

　　   操作步驟：

　　     （一）月末 / 季末統計開票金額，若接近臨界點(如季銷 29 萬)，可與客戶協商次月開票;

　　     （二）申報時在《增值稅申報表(小規模納稅人適用)》中，將免稅銷售額填入 “小微企業免稅銷售額” 欄;

　　     （三）留存銷售合同、發貨單等憑證，證明銷售額真實性。

　　   節稅效果：某季度銷 30 萬的商貿公司，可免征增值稅 3000 元(30 萬 ×1%)。

　　2. 進項憑證管理優化

　　優先與能開具增值稅專用發票的供應商合作，若選擇小規模供應商，協商 “代開專票” 或 “價格折讓”(需測算：折讓幅度≥進項稅損失即劃算);

　　無票支出處理：建立供應商黑名單，對 10 萬元以上采購要求必須開票，避免多繳 2.5 萬企業所得稅(10 萬 ×25%)。

（二）企業所得稅節稅：三大核心策略落地（附案例）

2025 年小微企業所得稅政策延續：應納稅所得額≤300 萬時，實際稅負低至 5%(超 300 萬需按 25% 全額繳納)，關鍵籌劃路徑如下：

　　1. 利潤臨界點控制(高性價比方案)

　　   操作場景：年應納稅所得額 310 萬的加工企業，原需繳稅 77.5 萬(310 萬 ×25%);

　　   節稅流程：

　       （一）12 月購買 15 萬生產設備(取得合規發票)，將利潤降至 295 萬;

　　     （二）申報時享受小微企業優惠，僅繳稅 14.75 萬(295 萬 ×5%);

　　     （三）設備按規定計提折舊，后續年度仍可抵扣所得稅。

　　    節稅效果：直接節省 62.75 萬，且設備投入提升生產效率。

　　2.研發費用加計扣除(科技型企業必用)

　　  適用條件：一般企業加計扣除比例 100%，科技型中小企業提至 120%;

　　  操作要點：

　　    （一）提前準備研發項目立項書、人員工時表、費用分攤表等佐證資料;

　　    （二）合規歸集研發費用(如研發人員工資、測試設備折舊等)，避免將生產性支出混入;

　　    （三）在年度所得稅匯算清繳時，通過電子稅務局填報《研發費用加計扣除優惠明細表》。

　　   案例：某科技公司研發投入 50 萬，加計扣除后可少繳所得稅 6 萬(50 萬 ×120%×10%)。

　　3. 成本費用合規列支

　　   廣告費：控制在年收入 15% 以內，超支部分可結轉以后年度扣除;

　　   公益性捐贈：通過指定渠道捐贈，年度利潤 12% 以內部分可稅前扣除，超限額部分結轉 3 年抵扣;

　　   費用跨期調節：次年 1 月需支付的廣告費，提前在 12 月簽訂合同并付款，可抵減當年利潤。

（三）個人所得稅與社保：薪酬結構優化（老板與員工雙贏）

　　1. 年終獎單獨計稅(2027 年底前有效)

　　    將部分工資轉化為年終獎，利用單獨計稅政策降低綜合稅負。例如：月薪 1.5 萬的員工，年終獎發放 12 萬，單獨計稅僅需繳稅 3600 元，比并入綜合所得少繳近萬元。

　　    注意：避開年終獎臨界點(如 36001 元比 36000 元多繳 2310 元稅)。

　　2. 福利化薪酬安排

　　    將部分工資轉化為合規福利：憑票報銷的通訊補貼(不超當地標準)、職工教育經費內的培訓支出、企業年金(個人繳費 5% 內稅前扣除)，既提升員工福利，又減少個稅繳納。

三、小公司高頻節稅場景：業務架構優化方案

（一）業務拆分法（利潤 400 萬以上企業適用）

　　原場景：某設計公司年利潤 450 萬，需繳企業所得稅 112.5 萬(450 萬 ×25%);

　　優化流程：

　　  1、將 “設計服務” 業務拆分為獨立的個人獨資企業(如 XX 設計工作室);

　　  2、原公司將設計業務外包給工作室，支付服務費后利潤降至 300 萬內，享受 5% 所得稅稅率;

　　  3、工作室申請核定征收，綜合稅負僅 7% 左右。

　　節稅效果：總稅負從 112.5 萬降至 30 萬左右，節省 82.5 萬。

　(二)靈活用工合規化(服務型企業適用)

　　1、與正規靈活用工平臺合作，將兼職人員報酬按 “經營所得” 申報個稅，避免按 “工資薪金” 申報導致的社保補繳風險;

　　2、關鍵要求：確保平臺提供的發票合規，且業務真實、四流一致，避免被認定為虛開發票。

四、避坑指南：小公司必防的 3 大稅務風險

（一）紅線行為絕對不能碰

　　1. 虛開發票：金稅四期通過發票與資金流比對，可精準鎖定虛開行為，輕則補稅罰款，重則追究刑責(如某服裝廠虛開發票被罰 200 萬，老板判刑 3 年);

　　2. 公私賬戶混同：用個人微信 / 支付寶收營業款，一旦被稽查，需補稅 + 罰款(某餐飲老板隱匿收入 800 萬，被罰 300 萬);

　　3. 濫用優惠政策：享受小微企業優惠需同時滿足 “應納稅所得額≤300 萬、從業人數≤300 人、資產總額≤5000 萬”，缺一不可，違規將被追繳稅款。

（二）季度自查清單（老板每月花 10 分鐘核對）

　　1. 發票：進項與銷項發票是否四流一致，有無過期未認證的專票;

　　2. 優惠資質：小微企業、研發加計扣除等優惠條件是否持續達標;

　　3. 賬戶流水：公司賬戶與老板個人賬戶有無無理由資金往來;

　　4. 憑證留存：發票、合同、付款憑證等是否齊全(需留存 5 年以上)。

（三）風險分級響應機制

　　? 低風險(如政策理解偏差)：通過 12366 熱線或電子稅務局在線咨詢更正;

　　? 中風險(如關聯交易定價模糊)：聘請稅務師做專項審計，調整業務模式;

　　? 高風險(如虛開發票嫌疑)：立即停止違規行為，聯系專業律師介入處理。