對大多數(shù)個體工商戶經(jīng)營者來說，稅務(wù)問題常常讓人頭疼。但你知道嗎?在2025年，國家推出了一系列新規(guī)和優(yōu)惠政策，旨在為個體工商戶稅務(wù)籌劃的發(fā)展提供更多支持。

　　一、2025年個體工商戶基本征收方式

　　個體工商戶的稅收征收方式主要分為查賬征收和核定征收兩大類，不同的征收方式對應(yīng)不同的稅務(wù)管理要求。

　　查賬征收適用于財務(wù)制度健全、能夠準(zhǔn)確核算收入和成本的個體工商戶。這類納稅人需要按照會計制度設(shè)置賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)進行記賬，并按期進行納稅申報。

　　稅務(wù)部門通常會對經(jīng)營規(guī)模較大、財務(wù)管理較為規(guī)范的個體工商戶采用這種征收方式。近年來，稅務(wù)部門大力推廣電子稅務(wù)局，查賬征收的個體戶可以通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版或扣繳端方便地完成申報。

　　核定征收則適用于無法準(zhǔn)確核算經(jīng)營情況的個體工商戶。具體又分為定期定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種形式。

　　定期定額征收是由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)行業(yè)、地段和規(guī)模等因素，直接核定一個固定稅額，個體工商戶按此固定稅額繳稅即可。這種方式簡化了納稅流程，特別適合小型、微利的個體工商戶。

　　二、籌劃 vs 避稅：2025 年最清晰的法律紅線

　　三、2025年核心稅收優(yōu)惠政策梳理

　　為了支持個體工商戶發(fā)展，國家延續(xù)并完善了一系列稅收優(yōu)惠政策，這些政策將持續(xù)到2027年底，為個體工商戶提供了穩(wěn)定的政策預(yù)期。

　　(一)1、增值稅優(yōu)惠政策

　　如果您的個體工商戶屬于小規(guī)模納稅人，那么可以享受以下增值稅優(yōu)惠：月銷售額10萬元以下(或季度銷售額30萬元以下)的，免征增值稅。

　　適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以減按1%的征收率繳納增值稅。這項政策直接降低了增值稅稅負(fù)，特別有利于銷售額適中的個體工商戶。

　　(二)個人所得稅優(yōu)惠政策

　　對個體工商戶來說，個人所得稅是主要稅種之一。根據(jù)最新政策，年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，可以減半征收個人所得稅。

　　這項政策有幾個重要特點：一是不區(qū)分征收方式，無論查賬征收還是核定征收的個體工商戶均可享受;二是可以與其他個人所得稅優(yōu)惠政策疊加享受;三是實行“申報即享”，在預(yù)繳時就可以享受優(yōu)惠。

　　(三)“六稅兩費”減征政策

　　個體工商戶還可以享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加的減半征收優(yōu)惠。

　　這一政策同樣可以與其他優(yōu)惠政策疊加享受，為個體工商戶進一步減輕了稅費負(fù)擔(dān)。

　　四、2025 稅務(wù)機關(guān)對個體戶的 3 種征收方法(老板按需選擇)

　　征收方法直接決定稅負(fù)高低，2025 年各地已明確 “分類管理” 原則，老板需根據(jù)自身核算能力選擇：

　　(一)查賬征收 —— 規(guī)范經(jīng)營首選(適合成長期個體戶)

　　1. 適用對象：財務(wù)制度健全、能準(zhǔn)確核算收入、成本、利潤的個體戶(如月銷超 10 萬、有專職會計);

　　2. 計算方式：

　　增值稅：按實際銷售額 × 征收率(1%);

　　個稅(經(jīng)營所得)：按 5%-35% 五級累進稅率，可扣除成本費用(如房租、工資、辦公費);

　　1. 優(yōu)勢：稅負(fù)公平，可充分享受稅收優(yōu)惠;劣勢：需專業(yè)財務(wù)人員，核算成本高。

　　(二)核定征收 —— 小規(guī)模個體戶優(yōu)選(2025 年需警惕收緊)

　　1. 適用對象：賬目混亂、成本資料不全的小規(guī)模個體戶(如月銷≤10 萬、無法建賬);

　　2. 兩種類型：

　　定期定額：稅務(wù)機關(guān)核定固定稅額(如月銷 8 萬，核定稅額 0 元;月銷 15 萬，核定稅額 1500 元);

　　定率征收：按收入 × 核定率(通常 0.25%-1%)，例：年銷 400 萬，按 0.39% 核定，個稅僅 1.56 萬;

　　1. 政策趨勢：多地要求月銷超 10 萬個體戶轉(zhuǎn)為查賬征收，青島、海南等已終止部分行業(yè)核定資格。

　　(三)定期定額征收 —— 初創(chuàng)期簡易模式(需主動申報)

　　1. 適用對象：經(jīng)營規(guī)模極小的個體戶(如小賣部、早餐店);

　　2. 關(guān)鍵變化：2025 年取消自動扣款，需每月 15 日前手動申報，逾期將按日加收 0.05% 滯納金;

　　3. 風(fēng)險點：銷售額超核定額度 20% 未申報，將被追繳稅款并罰款。

　　五、稅務(wù)籌劃全流程：4 個關(guān)鍵環(huán)節(jié)(老板可直接落地)

　　籌劃需貫穿 “注冊 - 經(jīng)營 - 申報 - 注銷” 全周期，每個環(huán)節(jié)都有節(jié)稅空間與風(fēng)險點：

　　(一)環(huán)節(jié) 1：注冊登記 —— 選對 “身份” 省稅一半

　　1. 經(jīng)營范圍精準(zhǔn)：避免 “大而全”，聚焦主營業(yè)務(wù)(如 “餐飲服務(wù)” 而非 “綜合服務(wù)”)，便于適用行業(yè)優(yōu)惠;

　　2. 注冊地址合規(guī)：選擇有政策支持的園區(qū)(如重慶、湖北部分園區(qū)仍有核定優(yōu)惠)，但需實際辦公，禁止 “一址多戶”;

　　3. 重點群體備案：殘疾人、退役軍人等群體注冊后，立即向稅務(wù)機關(guān)提交身份證明，享受 3 年稅費減免。

　　(二)環(huán)節(jié) 2：日常經(jīng)營 —— 控制收入 + 歸集成本

　　1. 收入管控(增值稅節(jié)稅核心)：

　　拆分收入：月銷超 10 萬時，可與客戶協(xié)商跨月開票，將銷售額控制在免稅額度內(nèi);

　　開票策略：優(yōu)先開普票享受免稅，客戶需專票時，單獨核算專票金額(僅專票部分繳稅);

　　1. 成本歸集(個稅節(jié)稅核心)：

　　必扣項目：房租(需正式發(fā)票)、員工工資(附考勤表)、社保公積金、辦公費(發(fā)票注明 “個體戶名稱”);

　　小額支出：單筆 500 元以下可憑收據(jù)扣除，需注明收款方姓名、身份證號、事由;

　　1. 資金管理：所有收入通過對公賬戶結(jié)算，禁止微信 / 支付寶收款后直接轉(zhuǎn)入私人賬戶(金稅四期可穿透核查)。

　　(三)環(huán)節(jié) 3：申報納稅 —— 用足優(yōu)惠 + 規(guī)避風(fēng)險

　　1. 增值稅申報：

　　免稅申報：月銷≤10 萬，在《增值稅申報表》“小微企業(yè)免稅銷售額” 欄填列，無需繳稅;

　　1% 征收率申報：超免稅額度部分，在 “減按 1% 征收率” 欄次填寫，享受 2% 減免;

　　1. 個稅申報：

　　查賬征收：填寫《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B 表)》，扣除成本費用后計算稅額;

　　核定征收：直接按稅務(wù)機關(guān)核定稅額申報，需附《核定征收通知書》;

　　1. 附加稅費申報：勾選 “個體工商戶減半征收” 選項，享受六稅兩費優(yōu)惠(與其他優(yōu)惠疊加)。

　　(四)環(huán)節(jié) 4：年度匯算 —— 調(diào)整利潤 + 自查風(fēng)險

　　1. 利潤調(diào)節(jié)：年應(yīng)納稅所得額超 200 萬時，可在 12 月購置經(jīng)營用設(shè)備(如電腦、貨車)，一次性計入成本降低利潤;

　　2. 優(yōu)惠疊加：同時符合 “個稅減半” 與 “重點群體減免” 的，先享受重點群體減免，再對剩余稅額減半;

　　3. 風(fēng)險自查：

　　比對銀行流水與申報收入，確保無隱匿收入;

　　核查發(fā)票品名與經(jīng)營范圍，避免 “進銷項不符”。

　　六、給個體工商戶老板的實用建議

　　主動了解政策，用好電子稅務(wù)局。現(xiàn)在大部分涉稅業(yè)務(wù)都可以通過電子稅務(wù)局辦理，從發(fā)票申領(lǐng)到納稅申報都可以在線完成。

　　稅務(wù)機關(guān)也提供了多種輔導(dǎo)渠道，如“稅企服務(wù)”微信群、征納互動平臺等。遇到問題不要盲目處理，及時咨詢可避免不必要的風(fēng)險和損失。

　　重視納稅信用，積累無形資產(chǎn)。良好的納稅信用正在成為市場競爭的“隱形門檻”。越來越多的招標(biāo)項目要求參與者必須具備一定的納稅信用等級。

　　納稅信用良好的個體工商戶還可以通過“銀稅互動”獲得銀行貸款支持，且利率通常低于市場平均水平按時申報、足額納稅，就是在為自己的經(jīng)營積累信用資本。

　　提前規(guī)劃轉(zhuǎn)型，把握發(fā)展機遇。當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)展到一定階段，個體工商戶身份可能會限制參與招投標(biāo)、獲取大額訂單的能力提前了解“個轉(zhuǎn)企”政策和流程，可以為轉(zhuǎn)型升級做好準(zhǔn)備。

　　轉(zhuǎn)型為企業(yè)后，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，這是個體工商戶所沒有的。在轉(zhuǎn)型過程中，稅務(wù)部門會提供專門的輔導(dǎo)，幫助處理歷史賬務(wù)、發(fā)票管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)