對大多數個體工商戶經營者來說，稅務問題常常讓人頭疼。但你知道嗎?在2025年，國家推出了一系列新規和優惠政策，旨在為個體工商戶稅務籌劃的發展提供更多支持。

　　一、2025年個體工商戶基本征收方式

　　個體工商戶的稅收征收方式主要分為查賬征收和核定征收兩大類，不同的征收方式對應不同的稅務管理要求。

　　查賬征收適用于財務制度健全、能夠準確核算收入和成本的個體工商戶。這類納稅人需要按照會計制度設置賬簿，根據實際發生的業務進行記賬，并按期進行納稅申報。

　　稅務部門通常會對經營規模較大、財務管理較為規范的個體工商戶采用這種征收方式。近年來，稅務部門大力推廣電子稅務局，查賬征收的個體戶可以通過自然人電子稅務局網頁版或扣繳端方便地完成申報。

　　核定征收則適用于無法準確核算經營情況的個體工商戶。具體又分為定期定額征收和核定應稅所得率征收兩種形式。

　　定期定額征收是由稅務機關根據行業、地段和規模等因素，直接核定一個固定稅額，個體工商戶按此固定稅額繳稅即可。這種方式簡化了納稅流程，特別適合小型、微利的個體工商戶。

　　二、籌劃 vs 避稅：2025 年最清晰的法律紅線

　　三、2025年核心稅收優惠政策梳理

　　為了支持個體工商戶發展，國家延續并完善了一系列稅收優惠政策，這些政策將持續到2027年底，為個體工商戶提供了穩定的政策預期。

　　(一)1、增值稅優惠政策

　　如果您的個體工商戶屬于小規模納稅人，那么可以享受以下增值稅優惠：月銷售額10萬元以下(或季度銷售額30萬元以下)的，免征增值稅。

　　適用3%征收率的應稅銷售收入，可以減按1%的征收率繳納增值稅。這項政策直接降低了增值稅稅負，特別有利于銷售額適中的個體工商戶。

　　(二)個人所得稅優惠政策

　　對個體工商戶來說，個人所得稅是主要稅種之一。根據最新政策，年應納稅所得額不超過200萬元的部分，可以減半征收個人所得稅。

　　這項政策有幾個重要特點：一是不區分征收方式，無論查賬征收還是核定征收的個體工商戶均可享受;二是可以與其他個人所得稅優惠政策疊加享受;三是實行“申報即享”，在預繳時就可以享受優惠。

　　(三)“六稅兩費”減征政策

　　個體工商戶還可以享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加的減半征收優惠。

　　這一政策同樣可以與其他優惠政策疊加享受，為個體工商戶進一步減輕了稅費負擔。

　　四、2025 稅務機關對個體戶的 3 種征收方法(老板按需選擇)

　　征收方法直接決定稅負高低，2025 年各地已明確 “分類管理” 原則，老板需根據自身核算能力選擇：

　　(一)查賬征收 —— 規范經營首選(適合成長期個體戶)

　　1. 適用對象：財務制度健全、能準確核算收入、成本、利潤的個體戶(如月銷超 10 萬、有專職會計);

　　2. 計算方式：

　　增值稅：按實際銷售額 × 征收率(1%);

　　個稅(經營所得)：按 5%-35% 五級累進稅率，可扣除成本費用(如房租、工資、辦公費);

　　1. 優勢：稅負公平，可充分享受稅收優惠;劣勢：需專業財務人員，核算成本高。

　　(二)核定征收 —— 小規模個體戶優選(2025 年需警惕收緊)

　　1. 適用對象：賬目混亂、成本資料不全的小規模個體戶(如月銷≤10 萬、無法建賬);

　　2. 兩種類型：

　　定期定額：稅務機關核定固定稅額(如月銷 8 萬，核定稅額 0 元;月銷 15 萬，核定稅額 1500 元);

　　定率征收：按收入 × 核定率(通常 0.25%-1%)，例：年銷 400 萬，按 0.39% 核定，個稅僅 1.56 萬;

　　1. 政策趨勢：多地要求月銷超 10 萬個體戶轉為查賬征收，青島、海南等已終止部分行業核定資格。

　　(三)定期定額征收 —— 初創期簡易模式(需主動申報)

　　1. 適用對象：經營規模極小的個體戶(如小賣部、早餐店);

　　2. 關鍵變化：2025 年取消自動扣款，需每月 15 日前手動申報，逾期將按日加收 0.05% 滯納金;

　　3. 風險點：銷售額超核定額度 20% 未申報，將被追繳稅款并罰款。

　　五、稅務籌劃全流程：4 個關鍵環節(老板可直接落地)

　　籌劃需貫穿 “注冊 - 經營 - 申報 - 注銷” 全周期，每個環節都有節稅空間與風險點：

　　(一)環節 1：注冊登記 —— 選對 “身份” 省稅一半

　　1. 經營范圍精準：避免 “大而全”，聚焦主營業務(如 “餐飲服務” 而非 “綜合服務”)，便于適用行業優惠;

　　2. 注冊地址合規：選擇有政策支持的園區(如重慶、湖北部分園區仍有核定優惠)，但需實際辦公，禁止 “一址多戶”;

　　3. 重點群體備案：殘疾人、退役軍人等群體注冊后，立即向稅務機關提交身份證明，享受 3 年稅費減免。

　　(二)環節 2：日常經營 —— 控制收入 + 歸集成本

　　1. 收入管控(增值稅節稅核心)：

　　拆分收入：月銷超 10 萬時，可與客戶協商跨月開票，將銷售額控制在免稅額度內;

　　開票策略：優先開普票享受免稅，客戶需專票時，單獨核算專票金額(僅專票部分繳稅);

　　1. 成本歸集(個稅節稅核心)：

　　必扣項目：房租(需正式發票)、員工工資(附考勤表)、社保公積金、辦公費(發票注明 “個體戶名稱”);

　　小額支出：單筆 500 元以下可憑收據扣除，需注明收款方姓名、身份證號、事由;

　　1. 資金管理：所有收入通過對公賬戶結算，禁止微信 / 支付寶收款后直接轉入私人賬戶(金稅四期可穿透核查)。

　　(三)環節 3：申報納稅 —— 用足優惠 + 規避風險

　　1. 增值稅申報：

　　免稅申報：月銷≤10 萬，在《增值稅申報表》“小微企業免稅銷售額” 欄填列，無需繳稅;

　　1% 征收率申報：超免稅額度部分，在 “減按 1% 征收率” 欄次填寫，享受 2% 減免;

　　1. 個稅申報：

　　查賬征收：填寫《個人所得稅經營所得納稅申報表(B 表)》，扣除成本費用后計算稅額;

　　核定征收：直接按稅務機關核定稅額申報，需附《核定征收通知書》;

　　1. 附加稅費申報：勾選 “個體工商戶減半征收” 選項，享受六稅兩費優惠(與其他優惠疊加)。

　　(四)環節 4：年度匯算 —— 調整利潤 + 自查風險

　　1. 利潤調節：年應納稅所得額超 200 萬時，可在 12 月購置經營用設備(如電腦、貨車)，一次性計入成本降低利潤;

　　2. 優惠疊加：同時符合 “個稅減半” 與 “重點群體減免” 的，先享受重點群體減免，再對剩余稅額減半;

　　3. 風險自查：

　　比對銀行流水與申報收入，確保無隱匿收入;

　　核查發票品名與經營范圍，避免 “進銷項不符”。

　　六、給個體工商戶老板的實用建議

　　主動了解政策，用好電子稅務局。現在大部分涉稅業務都可以通過電子稅務局辦理，從發票申領到納稅申報都可以在線完成。

　　稅務機關也提供了多種輔導渠道，如“稅企服務”微信群、征納互動平臺等。遇到問題不要盲目處理，及時咨詢可避免不必要的風險和損失。

　　重視納稅信用，積累無形資產。良好的納稅信用正在成為市場競爭的“隱形門檻”。越來越多的招標項目要求參與者必須具備一定的納稅信用等級。

　　納稅信用良好的個體工商戶還可以通過“銀稅互動”獲得銀行貸款支持，且利率通常低于市場平均水平按時申報、足額納稅，就是在為自己的經營積累信用資本。

　　提前規劃轉型，把握發展機遇。當業務發展到一定階段，個體工商戶身份可能會限制參與招投標、獲取大額訂單的能力提前了解“個轉企”政策和流程，可以為轉型升級做好準備。

　　轉型為企業后，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策，這是個體工商戶所沒有的。在轉型過程中，稅務部門會提供專門的輔導，幫助處理歷史賬務、發票管理等關鍵環節