一、核心認知：小規模與一般納稅人的申報差異

對于深圳的企業家而言，了解深圳納稅申報的具體流程是至關重要的，隨著2025年稅收數字化進程的深入，深圳稅務系統已全面優化，為納稅人提供更高效、便捷的服務。本文將詳細介紹關于在深圳辦理納稅申報前，需先明確企業納稅人類型及對應申報規則，核心差異如下：

二、小規模納稅人申報全流程(2025 最新版)

(一)前期準備：材料與周期確認

1. 必備材料：

五證合一營業執照副本(復印件加蓋公章);

法定代表人身份證明復印件;

銀行開戶許可證復印件;

銷售 / 進項發票原件及復印件、財務報表、會計憑證;

免稅或減稅相關證明文件(如適用)。

2. 周期選擇建議：

月銷超 10 萬、需頻繁抵扣發票：選按月申報;

月銷≤10 萬、財務簡單：選按季申報(更省心)。

(二)線上申報流程(推薦，全流程無紙化)

通過國家稅務總局深圳市稅務局電子稅務局(https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn)辦理，步驟如下：

1. 登錄系統：進入官網后點擊【電子申報】，用企業稅號 + 密碼登錄，首次需完成注冊備案;

2. 數據填報：進入【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】，選擇對應所屬期，填寫《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》：

免稅銷售額填 “小微企業免稅銷售額” 欄(月銷≤10 萬);

1% 征收率銷售額填 “3% 征收率應稅銷售額” 欄，減征 2% 稅額填 “本期應納稅額減征額” 欄;

1. 資料上傳：系統自動關聯發票數據，核對無誤后上傳電子版財務報表(如系統要求);

2. 提交申報：確認數據完整后點擊 “提交”，系統反饋申報結果;

3. 稅款繳納：有應納稅額時，點擊【立即繳款】，可選微信、支付寶、銀聯或銀行端繳款;

4. 憑證留存：將申報表、發票、繳款憑證等電子版歸檔，紙質版留存 5 年備查。

(三)線下申報流程(特殊情況適用)

1. 前往全城通辦辦稅服務廳(第三稅務分局、寶安區局第三稅務所除外)領取紙質申報表;

2. 按模板填寫銷售額、稅額等信息，附相關材料復印件(加蓋公章);

3. 提交至申報窗口，稅務人員審核通過后開具繳款書;

4. 憑繳款書到銀行繳費，或在辦稅服務廳通過自助終端繳款;

5. 領取蓋有稅務章的申報表回執，完成申報。

三、一般納稅人申報全流程(2025 最新版)

(一)前期準備：認證與抄稅先行

1. 進項發票認證：

每月月底前，通過網上認證系統或辦稅服務廳認證窗口，對增值稅專用發票抵扣聯進行認證(開票日起 90 日內需完成);

認證通過后獲取 “認證結果通知書” 和 “認證結果清單”，不符發票需及時核實處理。

1. 抄稅操作：

每月 1-10 日，在開票系統中執行 “抄稅處理”，將上月所有開票(含作廢、剩余)數據抄入稅控盤，并打印開票匯總明細。

(二)線上申報核心步驟

1. 登錄電子稅務局：同小規模納稅人登錄路徑，進入【一般納稅人增值稅申報】模塊;

2. 填報報表：依次填寫主表、附列資料(一)(銷項稅額)、附列資料(二)(進項稅額)等，系統自動計算應納稅額;

需重點核對 “認證相符的進項稅額” 與認證清單一致，“銷項稅額” 與抄稅數據匹配;

1. 票表比對：提交后系統自動進行表表比對、票表比對，比對不通過需修改數據后重新申報;

2. 繳納稅款：比對通過后，通過三方協議或電子支付繳納稅款;

3. 清卡解鎖：返回開票系統執行 “清卡” 操作，解鎖稅控盤(逾期未清卡將鎖死開票功能)。

(三)線下申報補充說明

1. 攜帶稅控盤、紙質申報表(3 份)、認證清單、財務報表等資料到辦稅服務廳;

2. 先到管理股完成征前審核，再提交至申報窗口錄入;

3. 審核通過后繳納稅款，領取回執并完成清卡。

四、共性注意事項與風險提示

1. 申報期限：按月申報者每月 15 日前完成，按季申報者季度終了 15 日前完成，遇節假日順延;

2. 零申報要求：無應納稅款也需申報，直接在報表對應欄填 “0” 提交;

3. 數據準確性：申報表需與發票、財務數據一致，錯填需及時更正，避免產生罰款和滯納金;

4. 優惠享受：小規模納稅人放棄免稅開具專票的，需在申報表對應欄注明;一般納稅人符合留抵退稅條件的，可同步申請;

5. 信用影響：逾期申報將降低納稅信用等級，影響企業貸款、招投標等。

五、官方支持與工具

電子稅務局：提供申報指引、報表下載、進度查詢(https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn);

辦稅服務廳：全城通辦，可咨詢窗口人員或使用自助終端;