在深圳創業，不少人會選擇個體工商戶的形式，因為其注冊流程簡單、經營靈活。但隨之而來的疑問也很多：拿到個體戶營業執照就必須交稅嗎?具體該怎么報稅?有沒有不用交稅的營業執照類型?

　　一、深圳個體戶營業執照需要交稅嗎?

　　不是拿到營業執照就必須要交稅，納稅義務取決于實際經營情況和是否符合稅收優惠條件。 營業執照的核心作用是確認經營主體資格，而非直接產生納稅義務。具體是否交稅、交多少，需結合銷售額、稅種、優惠政策綜合判斷。

　　1. 看銷售額：小規模納稅人有明確免稅額度（具體怎么報稅，請參考:小規模納稅人報稅怎么報）

　　2. 看稅種：主要繳納增值稅和個人所得稅(經營所得)

　　個體戶無需繳納企業所得稅，核心稅種為兩種，是否繳納需分別判斷：

　　增值稅：如上述，超免稅額度才需繳納，且附加稅(城建稅、教育費附加等)以增值稅為計稅依據，增值稅免征則附加稅同步免征;

　　個人所得稅(經營所得)：若個體戶盈利，需按規定繳納;若處于虧損狀態，則無需繳納。2027年底前，年應納稅所得額≤200萬元的部分，可享受減半征收優惠，實際稅負最低僅0.25%。

　　3. 看行業：特定行業可享全額免稅

　　從事農業相關業務的個體戶，可享受更徹底的免稅政策：銷售自產的蔬菜、谷物、水果、中藥材等農產品，不僅免征增值稅，相關個人所得稅也可享受減免。

　　二、深圳個體戶營業執照是怎么報稅的?

　　第一步：完成稅務登記(領照后30日內)

　　第二步：確定征收方式(兩種主流方式，按需選擇)

　　征收方式適用場景計稅規則優勢

　　第三步：按期申報(線上為主，流程簡化)

　　第四步：繳納稅款(申報后15日內)

　　申報完成后，若有應納稅額，需在申報期結束后15日內繳納：可通過電子稅務局綁定的銀行賬戶自動扣款，或前往銀行柜臺繳納。逾期未繳會產生滯納金，每日按滯納稅款的萬分之五計算。

　　年報提醒：每年1-6月完成工商年報

　　除了稅務申報，個體戶還需在每年1月1日-6月30日通過“國家企業信用信息公示系統”完成工商年報，公示年度經營情況、納稅信息等，未按時年報會被列入經營異常名錄。

　　三、深圳哪種營業執照不用交稅?

　　沒有任何一種營業執照是“天生不用交稅”的，能否免稅取決于經營業務、銷售額和政策條件。以下幾種情況的營業執照，在符合要求時可實現“不用交稅”，其中個體戶相關場景最常見：

　　1. 符合“雙免”條件的個體戶營業執照

    　　這是深圳個體戶最易享受的“免稅福利”，即同時免征增值稅和個人所得稅(經營所得)，需滿足3個核心條件：

    　　銷售額達標：季度銷售額≤30萬元(或月銷售額≤10萬元)，年度銷售額≤120萬元;

    　　開票合規：僅開具增值稅普通發票，未開具專用發票;

    　　業務真實：同一自然人名下僅1家個體戶享受，且做到“三流合一”(合同流、資金流、發票流一致)。

    　　案例：深圳某個體戶開家政服務部，每月銷售額8萬元，全部開具普通發票，年度銷售額96萬元，即可享受“雙免”，無需繳納任何稅款。

　　2. 從事免稅行業的營業執照(含個體戶、合作社等)

    　　無論哪種類型的營業執照，只要經營國家規定的免稅項目，即可免繳對應稅款，常見場景包括：

    　　農民專業合作社營業執照：銷售本社成員生產的農產品，免征增值稅和企業所得稅;

    　　個體戶營業執照：銷售自產農產品(如蔬菜、水果)、提供農業技術推廣服務等，免征增值稅和經營所得個人所得稅;

    　　非營利性組織營業執照：從事公益事業取得的收入，免征企業所得稅(但經營應稅項目仍需繳稅)。

　　3. 未開展經營活動的營業執照(所有類型)

　　    若拿到營業執照后未實際經營，沒有任何收入，可進行“零申報”，無需繳納稅款。但需注意：零申報不能長期連續(一般不超過6個月)，否則可能被稅務機關核查，需提供無經營活動的證明材料(如租賃合同、未開業說明等)。

　　四、深圳個體戶報稅常見誤區(避坑指南)

    　　誤區1：“個體戶不用記賬”—— 注冊資金20萬元以上，或月銷售額4萬元以上的個體戶，必須設置復式賬;達不到標準的也需建立簡易賬(記錄收入、支出明細)，以備稅務核查;

    　　誤區2：“超免稅額度只繳超出部分”—— 若季度銷售額35萬元，需就全部35萬元按1%繳納增值稅，而非僅對超出30萬元的5萬元繳稅;

    　　誤區3：“核定征收就不用管銷售額”—— 實際銷售額超過核定額度20%以上時，必須主動向稅務機關申報調整，否則可能被轉為查賬征收并補繳稅款;

    　　誤區4：“殘疾人經營就全免稅”—— 僅殘疾人個人提供加工、修理修配勞務可免征增值稅，其他經營項目仍需按規定繳稅，安置殘疾人就業的可享受定額減免。

　　深圳個體戶必知的納稅義務與經營規模、賬目健全程度密切相關。通過合規申報與政策利用，創業者可在履行納稅義務的同時，最大化享受稅收紅利。建議定期咨詢稅務機關或專業機構，確保稅務處理精準無誤。