“企業老板給朋友送禮，要繳稅嗎？”

“幫花糕試口味，該如何計入研發費用？”

“計入研發費用真能不繳稅還賺錢？”

針對這三個問題，小編一一為大家解答

企業老板給朋友送禮，要繳稅嗎？

增值稅

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第八款：”單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈與其他單位或者人。”

企業老板贈送朋友禮品，屬于無償贈與行為，是需要繳納增值稅的。

企業所得稅

根據《國家稅務局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅局【2008】828號）規定，企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入

1、用于市場推廣或銷售

2、用于交際應酬

3、用于職工獎勵或福利

4、用于股息分配

5、用于對外捐贈

6、其他改變資產所有權屬的用途

企業老板贈送朋友禮品，當禮品的所有權屬發生轉移時，企業所得稅應視同銷售，而繳納企業所得稅。

個人所得稅

根據《關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第74號）第三條：“企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網路紅包，下同），以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外”。

送禮品本質是一種贈送行為。贈送行為發生后，企業需代扣代繳個稅，個稅稅率為20%。

現實中，企業送出別人禮品時，不可能向受贈人收取個稅。稅金實際要由企業承擔，這就要求會計倒算個稅，企業履行代扣代繳義務。

幫花糕試口味，該如何計入研發費用？

研發費用歸集八要點

6、裝備調試費用與試驗費用

是指工裝準備過程中研究開發活動所發生的費用，包括研制特殊、專用的生產機器，改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發生的費用。試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費、田間試驗費等。

判定依據

所以幫花糕試口味應該計入研發費用的裝備調試費用與試驗費用。

計入研發費用真能不繳稅還賺錢？

根據《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第13號）（一）制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

就好比試花糕口味計入的裝備調試費用與試驗費用，在2021年上半年為50萬元。

以前：加計扣除75%，即稅前扣除50×（1+75%）=87.5（萬元）

現在：加計扣除100%，即稅前扣除50×（1+100%）=100（萬元）

相當于企業每投入50萬元研發費用，可在應納稅所得額中扣除100萬，計入研發費是真的可以不繳稅還賺錢的。

最后提醒

企業并非只有成功的研發活動所發生的研發費用才可以享受加計扣除優惠政策，失敗的研發活動所發生的研發費用同樣可以享受加計扣除優惠政策。

所以說新項目或者新產品，早做稅務籌劃，從落地到產生盈利，在這個過程中，做一些稅務籌劃，非常有必要。

可以選擇一家專業的財稅代理公司，幫您把控降低財稅風險，您就有更多精力開拓市場，而沒有后顧之憂了。