稅務籌劃不是一項簡單的稅務處理活動，雖然納稅人可以通過稅務籌劃獲得不少的稅務上的節省，但是也是需要付出一些成本的，如果可以合理的合法的開展稅務籌劃，是可以幫助納稅人獲得相對較高的收益的。但是稅務籌劃也是會有一定的風險的，在稅務籌劃的過程也是需要對風險進行一定的承擔的，只是說盡量做好稅務籌劃風險的防范工作。那么對于納稅人開展稅務籌劃來說，稅務籌劃都有哪些作用？又會產生哪些風險呢？

一、稅務籌劃成本

 1、固定的稅負成本

企業的稅務籌劃開展是在根據國家相關的法律法規下進行的，換句話說企業開展稅務籌劃是需要依存在國家的稅法的，企業的稅務籌劃最多只能幫助企業減少稅負，也就是說，肯定是會有企業的固定的稅負成本的開支的。也就是說這部分成本是必須的。

2、管理成本

企業在開展稅務籌劃的過程中，不管是企業招聘人，還是用自己公司的人，都是會因為企業的稅務處理的活動產生一些費用的。

3、稅負變動成本

企業在稅務籌劃的過程中，針對稅種的稅務籌劃方案肯定是不會少的，但是在企業的那是活動中，有的稅種是相互關聯的，也就是說有的稅種在改動時，也會帶動另一種稅種。因此在確定方案的時候，有稅種改變的時候，在可取舍的情況下，也可能會使某些稅種的費用增加的，因此會產生一些稅負變動上的成本。

4、機會損失成本

機會損失成本是指在選擇方案的影響下，企業需要支付的罰金、滯納金或該方案給企業收益帶來的差額等一系列金額。

二、稅務籌劃的風險

1、稅收政策的變動

目前，因為各種情況，我國的稅收政策變化比較頻繁，這一方面給企業帶來了稅務籌劃的空間，同時也給企業稅務籌劃帶來了風險。企業在稅務籌劃的時候，需要多關注相關稅收政策的變化，否則有可能使得有效的稅務籌劃方案，遇到變動，導致變得不合理。

2、對相關的政策掌握不足

由于我國的稅收優惠政策具有很強的時效性，而且每一項優惠政策一般都有明確的條件上、地域上的限定。正是這些特點使得不少納稅人因為不了解稅收優惠政策，或者了解不及時、理解不透徹，或者稅收籌劃操作程序上的失誤，喪失了享受稅收優惠的機會，從而損失了本可以得到的稅收利益。

3、對稅務籌劃了解過于片面

有的企業在開展稅務籌劃的時候，對稅務籌劃的具體事項的開展并不熟悉，完全不了解稅務籌劃的意義，甚至采取一些違規的方法開展“籌劃”，有的企業自身內部的財務管理人員對稅務籌劃的知識有限，對各種統籌，風險能力不強，使得稅務籌劃難以達到真正的效果，

4、方案不嚴謹

企業在稅務籌劃的時候，過于追求較低的稅率，從而忽視了相關的稅收政策的遵守，導致了不科學的稅務籌劃方案的發生，最終使得企業稅務籌劃沒有整體的發展戰略，難以節稅。

總的來說，稅務籌劃的成本主要是包括一些應付的稅務成本，人員成本，罰款以及滯納金等，一般來說企業的主要費用主要還是在人力成本上的開支。而稅務籌劃的風險，需要注意的是如果沒有稅務籌劃人員的素養，盡量不要自身去開展稅務籌劃，否則效果并不會那么好。