稅務籌劃是納稅人越來越常使用的一個節稅方法了，隨著大家普遍的法制意識的提高，稅務籌劃也是越來越受到各位公司老板的親睞，對于其他不同種類的納稅人來說，亦是如此，那么對于消費稅納稅人的稅務籌劃方法有哪些呢？

1、成立獨立核算的銷售機構

消費稅的納稅發生在生產領域(包括生產、委托加工和進口)，而不是流通領域或最終消費環節(金銀珠寶除外)。因此，在零售等特殊情況下，在關聯企業中生產(委托加工、進口)應稅消費品的企業，在零售等特殊情況下，如果以較低但不違反公平交易的銷售價格將應稅消費品銷售給其獨立核算的銷售部門，可以減少銷售額，從而減少應納稅額。銷售部門獨立核算，因為是在銷售環節，只繳納增值稅而不繳納消費稅，可以減輕集團的整體消費稅負擔，但增值稅負擔保持不變。

2、利用全額累進稅率(或稅額)不同進行籌劃

消費稅稅目中按全額累進稅率計稅的稅目是卷煙。稅法規定，每一箱卷煙在征收150元固定稅額的基礎上，如果銷售價格(不含增值稅，下同)低于12500元，稅率為30%，如果銷售價格超過12500元(含)，稅率為45%。

消費稅稅務籌劃是極其復雜的籌劃工作。實際上籌劃過程中，納稅人應根據產品的生產方式，本著穩定的原則和企業財務利益最大化的原則，在不違反法律、法規的情況下，合理、巧妙地安排自己未來的納稅事宜，充分利用國家的稅收優惠政策，尋求稅務籌劃的突破口，從而減輕的稅收負擔，實現最大的稅收利益。

3、合理使用不同稅率避稅

因為消費稅是根據不同的產品設計的，稅率也不同，所以稅率的等級也不同，當一個企業是一個大型的合資企業或企業集團時，其內部的分廠所屬的商店、勞務服務公司等。他們之間買賣商品，并進行連續加工或銷售，通過內部定價，達到整個合資企業合理避稅。也就是說，當一個高稅率的分廠向一個低稅率的分廠銷售其產品時，通過設定一個較低的內部價格，商品價值的原始部分將從高稅率的部門轉移到低稅率的部門。對于高稅率企業，銷售收入和應納稅額將減少。適用稅率低的企業，產品銷售收入不變，應納稅額不變。然而，由于廉價原材料的供應，成本將降低，利潤將增加。對于內部分廠之間“苦樂不均”的問題，公司可以通過其他方式調整一些費用，如將一些費用放在利潤較高的企業中等。

4、使用委托加工產品合理避稅

現行稅法規定，工業企業自制產品的適用稅率按銷售收入計算，工業企業接受其他企業和個人的委托，代為加工產品，只對企業收取的加工費收入征稅，工業企業生產同樣的產品，如果委托加工，稅收負擔比自制產品輕。有些企業利用各種方法，以銷售給對方為名，盡可能將自制產品轉換成以賣給對方為名義作價轉入往來賬。產品生產出來后，不做產品銷售處理，但將分別收取材料費和加工費。有些企業在采購原材料時，以買方的名義進料，因此產品的銷售不按產品的正常銷售收入入賬，不繳納消費稅。

5、使用先銷售后入股的方法避稅

在實際操作中，當納稅人用應稅消費品交換貨物或投資入股時，價格一般是根據雙方的協議價格或評估價格確定的，協議價格通常是市場平均價格。如果以同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據，顯然會增加納稅人的負擔。因此，不難看出，如果我們采取先銷售后入股的方法(換貨、抵債)，就能達到減輕稅收負擔的目的。

對于稅務籌劃來說，其實方法多樣其實沒有太大的意義，主要還是納稅人對于稅務籌劃方法的靈活運用，只有合適自己的方法，才能得最合適自己的結果，以上就是消費稅納稅人稅務籌劃的方法有哪些的介紹了，如果各位朋友看完文章還有其他的疑問，隨時歡迎您聯系君林集團，我們將竭誠為您服務。