隨著新稅法的實施，企業在納稅事宜上受到的關注越來越嚴密，一旦偷稅、漏稅，在大數據的監察下，金稅三期系統將直接顯示問題企業，提交給相關人員，嚴查該企業，對于在想靠偷稅、漏稅的企業將受到嚴厲的處罰。因此在目前有更多的企業進行納稅籌劃，那么在新稅法的實施下，企業應該怎樣進行納稅籌劃呢？

一、組織形式

1、公司制和合伙制的選擇

新稅法規定個人獨資企業、合伙企業不繳納企業所得稅，只繳納其企業主的個人所得稅。而公司制的企業需要再企業獲得營業利潤后繳納企業所得稅，還需要再稅后利潤非配給股東個人時繳納個人所得稅，因此創業者應該考慮自身的各個因素來選擇是實施公司制還是合伙制。

2、子公司與分公司的選擇

分支機構的成立對于企業納稅也是有一定的影響的，對于子公司而言，是具有獨立法人資格的，則需要繳納分別獨立繳納企業的所得稅，而分公司不存在獨立法人，于是與總公司匯總繳納所得稅，因此公司分支就夠選擇子公司或者分公司也是對企業稅務有影響的。

二、稅收優惠政策

1、高新企業

新稅法規定國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2 年以上的(含2 年)，可按其對中小高新技術企業投資額的70%抵扣該創業投資企業的應納稅所得額，符合抵扣條件并在當年不足抵扣的，可在以后納稅年度逐年延續抵扣。

2、人員選擇

新稅法規定企業安排的殘疾職工，按實際支付給殘疾職工工資100%加計扣除。企業應結合自身條件盡可能多地安排殘疾職工就業，一方面殘疾職工為企業創造了利潤，另一方面也有利于減輕企業的稅收負擔，同時還促進了整個社會和諧穩定的發展。

三、抵稅項目

1、研發費用扣除幅度增加

原稅法規定企業研發費用可以據實扣除，對研發費用年增長幅度超過10%的，可以再按其實際發生額的50%抵扣當年應納稅所得額。新稅法取消了研發費用年增長幅度需超過10%這一限制條件，規定企業研發費用可以按其實際發生額的150%抵扣當年應納稅所得額。這樣，一方面有利于企業研發新產品，探索新領域;另一方面也體現了國家支持科研開發，鼓勵創新的政策導向。

2、取消了關于計稅工資的規定

原稅法采取計稅工資制度，稅前工資超過扣除限額的部分不予扣除。新稅法取消了該規定，真實合法的工資支出可以直接全額扣除。

3、公益性捐贈扣除條件放寬

原稅法規定，企業的公益性、救濟性捐贈不超過年度應納稅額3%的部分，可以據實扣除，超過限額部分不予扣除。新企業所得稅法對公益救濟性捐贈扣除在年度利潤總額12%以內的部分，允許稅前扣除，超過部分不予扣除。

四、會計核算

1、存貨成本計價方法

現目前有兩種計價方法，一種為稅法規定的方法，一種為會計準則中的方法，兩種計算方法的不同，也就對企業存貨成本計價的結果不同，因此會產生一個多一個少的情況，企業可以根據自己的核算去計算，選擇較低的一種算法得出結果，從而少繳納所得稅稅款。

2、利用壞賬準備的提取

對壞賬損失計提的壞賬準備，是會計制度“八大減值準備”中唯一一個可以按稅法規定在稅前以一定條件和標準列支的特殊項目，是企業所得稅納稅籌劃中不可忽略的內容。在進行納稅籌劃時要注意以下會計制度與稅法規定上的區別：(1)計提壞賬準備的范圍不同。(2)計提壞賬準備的方法和比例不同。

3、利用固定資產折舊方法及年限的不同

固定資產折舊是企業內部成本的重要部分，根據現行的會計制度的規定，企業可選擇的折舊方法包括了年限平均法、雙倍余額遞減法及年數總和法等。使用的折舊方法計算出的折舊額量是不同的，分攤到各期的固定資產成本也不同，最終是會影響到企業稅負的大小的。

4、利用銷售收入確認時間不同

因為就現目前的企業產品銷售方式一般存在現銷、代銷以及預收貨款三種方式。企業可通過三種銷售方式其收入確認的條件進行控制，控制確認時間，從而達到延遲納稅的方法。

因此在新稅法的環境下，企業納稅要更規范，使用節稅的方法更合規，不要再使用過時的稅籌方法，適合自己，合法的稅籌方法才是最好的，不懂稅務籌劃，就及時尋找專業的財務代理公司的稅務籌劃人員，專人代辦，用得更適合自己，更放心。